老师，企业一般纳税人转出进项税额到底是什么意思呀？一般什么情况下需要转出？为什么要转出？

孙孙 追问

2015-03-06 15:19

那如果企业把增值税应税产品用于职工福利发放，请问怎么样做分录？

孙孙 追问

2015-03-06 16:43

谢谢老师！

罗老师 解答

2015-03-06 15:04

增值税应税产品用于非增值税应税项目、职工福利等就需要转出。

罗老师 解答

2015-03-06 15:05

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 
 
  （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 
 
  （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 
 
  （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 
 
  （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； 
 
  （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

罗老师 解答

2015-03-06 15:17

对，转出就进入成本费用科目

罗老师 解答

2015-03-06 15:49

要看这个产品是外购还是自产的，外购的进项转出，自产的视同内销；1.外购   应付职工薪酬-福利费 （包含进项税额）  贷 库存商品（包含进项税）2.自产 应付职工薪酬-福利费   贷 库存商品  应交税费-应交增值税（销项税）

罗老师 解答

2015-03-07 20:42

不客气