业务处理题 1.利达公司公司属于增值税一般纳税人，2021年10月发生以下业务: (1)外购一条需要安装的生产线，该生产线价格 80000元，取得的增值税专用发票注明增值税税额为10400元。款项已开立一张转账支票支付。 (2)已请专业人员完成上述生产线的安装，并通过银行网银转账支付了安装费用50(3)销售给华清工厂A产品400件，单价240元，增值税税率为13%，收到货款40元，其余款项暂欠。 (4)结转本月制造费用3400元，其中分配给A产品3000元，分配给B产品400 (5)计提本月短期借款利息1000元。要求:根据上述资料编制(1)至(5)的会计分录。

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2023-02-23 20:34

您好
1)外购一条需要安装的生产线，该生产线价格 80000元，取得的增值税专用发票注明增值税税额为10400元。款项已开立一张转账支票支付。
借：在建工程 80000
借：应交税费-应交增值税-进项税额 10400
贷：银行存款 90400
(2)已请专业人员完成上述生产线的安装，并通过银行网银转账支付了安装费用50
借：在建工程 50
贷：银行存款 50
(3)销售给华清工厂A产品400件单价240元，增值税税率为13%，收到货款40元，其余款项暂欠。
借：银行存款 40
借：应收账款96000+12480-40=108440
贷：主营业务收入 400*240=96000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额96000*0.13=12480
(4)结转本月制造费用3400元，其中分配给A产品3000元，分配给B产品400
借：生产成本-A3000
借：生产成本-B400
贷：制造费用 3400
(5)计提本月短期借款利息1000元。
借：财务费用 1000
贷：应付利息 1000

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