小规模纳税人代开增值税缴纳的税款如何做帐，是否可以抵税款？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-10-18 15:59

小规模开专票合计应交22223.3实际缴款34968.93
分录可以这样做吗：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税－已交税款22223.3
借：应交税费-应交增值税－已交税款34368.93
贷：银行存款

宋生老师解答

2017-10-18 15:34

您好！不能抵扣。
借应收账款等贷主营业务收入应交税费-应交增值税

宋生老师解答

2017-10-18 16:01

您好！借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税22223.3
另外为什么应交少于实缴？

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