某企业生产A产品，1月共销售7吨，其中4吨出口给N客户，出口额为CIF价 117000美元，货款未收到，预计出口运费1000 美元，保险费 500美元，汇率为USD100＝CNY600;内销量为1吨，内销金额200000元，销项税额34000元。当月取得增值税进项税额合计80000元，上月期末留抵税额为0元。增值税征税率为13%，退税率为11%。请计算该企业1月份增值税出口退税额和免抵税额。

薇老师 解答

2023-02-20 23:17

当期免抵退税不得免缴和抵扣税额=（117000-1000-500）×6×(13%-11%)=13860(元)
当期期末留抵税额=(80000-13860)-34000=32140(元) 
当期免抵退税额=115500×6×11%=76,230(元) 
当期应退税额=当期期末留抵税额32140(元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=76,230-32140=44,090(元)