房地产公司预交企业所得税最新政策，是如何计算预交企业所得税

meizi老师

职称：中级会计师

2023-02-17 16:31

你好；
销售开发产品适用一般计税方法计税的，按照 9%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照 5%的征收率计算。
预征依据：预收款÷（1+适用税率或征收率）。

笑笑追问

2023-02-17 16:43

我问的是预交企业所得税，你写的这个不对

meizi老师解答

2023-02-17 16:55

你好；
房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税，按照工程项目的属性不同，预缴的毛利率不同。其计算公式具体如下：
1、已经销售的房地产预缴企业所得税计算公式=（销售的收入-成本费用）*25%；
2、预售的房地产预缴企业所得税计算公式=（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%。
申报
预缴企业所得的填报

按照《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》填报说明填报如下：

第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。