公司为小微企业，12月份的利润总额为9万多，是否需要在12月凭证上计提企业所得税？如果计提，应该按多少百分比进行计提？

皮皮 追问

2017-10-10 11:53

本年利润9万多不到10万

宋生老师 解答

2017-10-10 11:54

您好！这样的按10%计提就可以了

皮皮 追问

2017-10-11 11:10

@宋老师:我看到的  2、财政部、国家税务总局专门下发财税[2011]4号和财税[2011]117号两份文件，以进一步加大税收优惠力度。根据这两份文件的规定，小微企业具体可享受的税收优惠可归纳为：小微企业2011年的年应纳税所得额不超过3万元（含）的，2012年至2015年的年应纳税所得额不超过6万元（含）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，符合上述规定的小微企业，实际执行的企业所得税率只为10%。  好像和你说的不太一样？是不是还有什么新的政策？

宋生老师 解答

2017-10-11 11:12

您好！你说的这个已经是老政策了。

皮皮 追问

2017-10-11 11:16

@宋老师:新的政策呢？

宋生老师 解答

2017-10-11 11:17

你好！还有，你说的这个是针对增值税的。 
但是你提问的是关于所得税的。 
小微企业的划分标准主要包括以下三个： 
  一、资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元； 
  二、从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人； 
  三、税收指标，年度应纳税所得额不超过50万元。 
  符合以上三个标准的才是小微企业。