老师好！请问：一、集团统借统还的借款，企业之间利率高于银行的借款利息，要缴纳增值税，是不是按照收到的利息扣减付给银行的利息后，差额征收增值税，增值税税率是多少？二、债资比是什么，比率多少算正常？谢谢老师！

农夫 追问

2023-02-17 13:05

老师好，债资比很难理解，麻烦您举二个例子，可以不？谢谢老师！

王超老师 解答

2023-02-17 13:33

例如：某公司 2020 年度实现会计利润总额 25 万元。“财务费用”账户中列支：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金
60 万元，借用期限 10 个月，支付借款利息 3.5 万元。
要求：计算该公司 2020 年度的应纳税所得额。


银行的利率＝（5×2）÷200×100%＝5%；
可以税前扣除的职工借款利息＝60×5%÷12×10＝2.5（万元）；
超标准纳税调增的所得额＝3.5－2.5＝1（万元）；
应纳税所得额＝25＋1＝26（万元）
如果要求计算可以扣除的利息＝5＋2.5＝7.5（万元）

农夫 追问

2023-02-18 05:01

谢谢老师

农夫 追问

2023-02-18 05:02

债资比的例子麻烦请老师举例二个，

王超老师 解答

2023-02-18 07:14

不客气


亲，满意请给五星好评哦 
b（￣▽￣）d