老师好，房地产一般纳税人，之前开具3%不征税增值税普通发票，已缴的增值税挂在未交增值税科目，现在竣工了，要结转收入，开具9%增值税发票，这个做账要怎么做啊？土地款是可以抵减销售额？

丁娟 追问

2023-02-16 15:12

都说了是一般纳税人，怎么是简易计征

meizi老师 解答

2023-02-16 15:13

你好； 一般纳税人 你开的什么发票内容； 是预收款 的开票吗   

丁娟 追问

2023-02-16 15:14

预收款，3%预缴

meizi老师 解答

2023-02-16 15:17

你好；  你开票后 ：借 银行存款贷主营业务收入；  销项税  ； 然后 把预交金额结转到未交增值税借方； 把销项税结转到转出未交增值税  ；和未交增值税贷方；  差额缴纳即可   

丁娟 追问

2023-02-16 15:19

老师写的这段能转换成分录吗？看着晕
销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%)，销售额这个抵减土地款缴交税款要怎么做账

meizi老师 解答

2023-02-16 15:25

你好；    借应交税费- 预缴增值税贷银行存款 ； 借应交税费-未交增值税贷   应交税费- 预缴增值税 ；     开票后 ：借 银行存款贷主营业务收入；  销项税   ； 借销项税贷应交税费 -应交增值税-转出未交增值税； 借应交税费 -应交增值税-转出未交增值税； 贷应交税费-未交增值税； 差额缴纳 ：借应交税费 -未交增值税； 贷银行存款   

丁娟 追问

2023-02-16 15:36

第一、二步没看懂为什么要这样做？
借：应交税费- 预缴增值税
贷：银行存款 
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费- 预缴增值税

丁娟 追问

2023-02-16 15:38

我是直接做
借：应交税费- 预缴增值税
贷：银行存款
借：银行存款
贷：预收账款
结转的时候就应该是
借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交销项税额

meizi老师 解答

2023-02-16 15:42

可以的 ； 你可以按照你写的做 ； 只是结转 按照我写操作即可；    

丁娟 追问

2023-02-16 15:53

销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%)土地款抵减销售额导致应交税额减少的部分怎么做账呢

meizi老师 解答

2023-02-16 15:57

你好；   月末结转； 结转下就行啦    借应交税费-未交增值税贷   应交税费- 预缴增值税   ；借销项税贷应交税费 -应交增值税-转出未交增值税； 借应交税费 -应交增值税-转出未交增值税； 贷应交税费-未交增值税； 差额缴纳 ：借应交税费 -未交增值税； 贷银行存款    

丁娟 追问

2023-02-16 15:59

房地产企业是在竣工备案后才结转，不是月末结转的

meizi老师 解答

2023-02-16 16:05

你好；    增值税结转不受这个影响哈；    

丁娟 追问

2023-02-16 16:07

我问的是土地款抵减销售额，在账里要怎么做？
销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%)

meizi老师 解答

2023-02-16 16:10

你好；    计算这个    不会单独做分录哈 ； 你只需要 计算 好了做分录 科目即可   

丁娟 追问

2023-02-16 16:11

借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

贷：主营业务成本
不是应该这样做吗？

meizi老师 解答

2023-02-16 16:15

你好；   抵减的话 ；   你如果要做销项税抵减的话；   那么就要复杂一些 ；    你也可以走这个科目去处理 ；     

丁娟 追问

2023-02-16 16:36

这样做，应交税费——应交增值税(销项税额抵减)是冲减了应交增值税吗？

meizi老师 解答

2023-02-16 16:39

你好； 是的；最终是冲增值税的   

丁娟 追问

2023-02-16 16:41

主营业务成本也减少了？

meizi老师 解答

2023-02-16 16:52

你好；  
 1、收到预售款时：
  借：银行存款
  贷：预收帐款
  2、预缴税款时：
  借：应交税费-预交增值税
  贷：银行存款
  3、房屋交付纳税义务发生时
  借：预收帐款
  贷：主营业务收入
  应交税费-应交增值税(销项税额)
  4、一般计税扣除当期销售房地产项目对应的土地价款
  借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)
  贷：主营业务成本
  5、结转销售成本
  借：主营业务成本
  贷：开发产品
  6、当期销项扣除销项抵减后小于进项不作账务处理。当期销项扣除销项抵减后大于进项，则转出未交增值税
  借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
  贷：应交税费-未交增值税
  7、未交增值税小于预缴增值税，按照未交数作如下会计处理;如果未交增值税大于预缴增值税，则按预缴税款作如下会计处理：
  借：应交税费-未交增值税
  贷：应交税费-预交增值税
  8、未交增值税大于预缴增值税，按照结转后的余额申报缴纳增值税：
  借：应交税费-未交增值税
  贷：银行存款