2017年度增值税税控系统技术维护费330元的普通发票，目前公司没有收入月月都是零申报，账务处理借：管理费用 贷：现金 借：应交税费-应交增值税-减免税 贷：管理费用 请问老师月底如何处理 应交税费-应交增值税-减免税科目余额

雨后彩虹 追问

2017-10-07 10:21

如本年一直没有收入，第二年允许抵扣吗，如果不允许，年底如何进行账务处理

邹老师 解答

2017-10-07 10:22

你好，在一年之内是可以抵扣的 
没有抵扣不需要做第二笔分录，做了这个分录就做相反分录冲销

雨后彩虹 追问

2017-10-07 10:34

也就是，如果企业本年一直没有收入，税控维护费330 年底作为费用处理，不抵扣。

邹老师 解答

2017-10-07 10:35

你好，是的，一年之内没有收入，就做费用处理，没有应纳税额可供减免

雨后彩虹 追问

2017-10-07 10:39

老师：看其他答疑，税控维护费330什么情况下贷记营业外收入

邹老师 解答

2017-10-07 10:42

你好，防伪税控设备计入固定资产的情况下，随着折旧计提才是计入营业外收入 
费用直接计入管理费用核算，减免就冲销费用，而不是计入营业外收入的