有一个兼职单位，是小规模纳税人，有一个业务是保险中介代理，只是赚点代理费，每次把金额告诉我们，就到税务所开具增值税发票，扣掉代理费，再把钱还给他们这个分录一个怎么做

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-09-29 22:04

您好，收款时，借；现金或者银行存款，贷：预收账款，收的代理费，借；预收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。还款时，借；预收账款，贷：现金或者银行存款。

小耳朵追问

2017-09-29 22:34

这样做的话，借方的预收账款会越来越多，我们只有发票出去，没有发票进来，所以这个账很难平吧，但我们是核定征收企业

王雁鸣老师解答

2017-09-29 22:40

您好，借方的预收账款不会越来越多的吧，比如收到客户1万元，借；现金或者银行存款，1万元，贷；预收账款1万元。发票以后，扣手续费500元，则，借；预收账款，500元，贷；主营业务收入，500元减去增值税，应交税费-应交增值税，500*增值税率/（1+增值税率）。退给客户款时，借；预收账款，9500元，贷；现金或者银行存款，9500元。预收账款是平的啊。您怎么做分录，造成预收账款借方越来越多呢？