子公司在筹建期，试车生产出来的产品，都卖给母公司，卖给母公司的价格为110元，产量为1000kg，母公司购入后直接销售，价格为120元，60%已对外销售，抵销分录如何做

水冰儿 追问

2017-09-25 16:24

老师，具体情况是图片上描述的，你看看这样分录对吗?因为子公司出售产品时，用直接销售的处理方法，直接抵减的在建工程，没有入产成品

水冰儿 追问

2017-09-26 09:38

老师，按直接销售的处理方法做子公司售出试车产品，子公司卖给母公司产品，母公司将产品再进行进一步加工，然后再卖出去，这个抵消分录该如何做

王雁鸣老师 解答

2017-09-24 22:21

您好，抵消分录，借；主营业务收入，110*1000，贷；主营业务成本，110*60%，存货，110*40%

王雁鸣老师 解答

2017-09-25 09:01

您好，筹建期，试车生产出来的产品，入库时，借：产成品，贷：在建工程，对吧。出售给母公司时，借：其他应收款等科目，贷：主营业务收入，应交税费，对吧。结转成本时，借：主营业务成本，贷：产成品，对吧？这样的话，抵消分录还是对的吧。 
或者，生产出来不入库，出售给母公司时，借：其他应收款等科目，贷：主营业务收入，应交税费，对吧。结转成本时，借：主营业务成本，贷：在建工程，对吧？这样的话，抵消分录是，借：主营业务收入，110*1000，贷；主营业务成本，110*60%，在建工程，110*40%。 
您选哪种做法呢？

王雁鸣老师 解答

2017-09-25 16:48

您好，对的。

王雁鸣老师 解答

2017-09-26 14:22

您好，全部销售的，抵消分录，借，主营业务收入，贷，主营业务成本。部分销售的，借，主营业务收入，贷，主营业务成本，存货。一样的。