老师好！我们公司是一般纳税人（我们公司有注册了商标的），让A工厂代工日化产品（如洗洁剂），其日化产品（洗洁剂）的屏子灌子由我们公司向B公司按照我们公司的设计样式生产，B公司将生产好的屏子灌子直接运往A工厂，然后A工厂将日化产品（洗洁剂）入灌，再销售给我们公司，我们公司再将完整的产品销售出去。请问整个业务流程的会计处理，请写一下分录，我才能明白，感谢！

珍 追问

2023-02-11 14:31

A工厂与B工厂是没有联系的呀，所以他们之间不存在开票，请您认真看上面的问题

QQ老师 解答

2023-02-11 14:55

你好，你上面说了b公司把罐子直接运送给a，税务局查的三流里面的货物流就是他们之间的关系，想搞清楚你的账务处理。你先要把这几方面的问题说清楚，第一，你们的营业范围有没有生产的范围？第二，a生产的原材料是你们提供还是他们自己采购？第三，必把瓶子给a，是b把瓶子的发票开给a，还是开给你们？第四，a给你们开的是加工费发票还是商品发票？需要确定需要确定好后才能给你写完整的业务分录

珍 追问

2023-02-11 15:03

老师，不好意思，是我表述有问题，补充如下：
第一：我们的经营范围没有生的，有销售。
第二：A工厂的原材料是由A自己的，不是我们提供的。
第三：B罐子厂是将发票开具给我们。
第四：A工厂给我们开的发票是商品发票。

QQ老师 解答

2023-02-11 15:08

你好！你们收到罐子  借原材料  贷应付账款等  
应为罐子不在你们这里接着做 借委托加工物资  贷原材料
收回A时  借库存商品  贷应付账款  委托加工物资 等
就可以，没有考虑增值税的情况下，因为罐子是你们直接付款给B，所以收回的商品成本过委托加工物资和a卖给你的价格来计算

珍 追问

2023-02-11 15:17

为何会出现委托加工物资这个科目？因为如果是委托加工，原材料是我们给A工厂的，这才叫委托加工，但这个罐子是原材料吗？不是“在产品”吗？因为这个罐子是用来装洗洁剂这个商品的

珍 追问

2023-02-11 15:18

给A工厂的这个业务，应该是叫“代工”或“贴牌”，而不是委托加工吧？

珍 追问

2023-02-11 15:20

我公司是有申请商标的，另外，洗洁剂这个商品的主要原材料不是罐子

QQ老师 解答

2023-02-11 15:25

罐子是商品必须的，不是礼盒这种装饰品，罐子你们单独对外销售吗？你们没有生产经营范围一般不使用在产品这科目，如果罐子发票B直接开给A你们可以直接按外购商品处理，流程这里罐子发票给你们就需要在你们账上过一下，在转给A通过委托加工物资科目比较合适

珍 追问

2023-02-11 15:34

您说的“如果罐子发票B直接开给A你们可以直接按外购商品处理”这个不明白，我们公司的分录是什么？

珍 追问

2023-02-11 15:35

另外，关于罐子，我们不单独对外销售，因为罐子是用来装洗洁剂这个商品的

珍 追问

2023-02-11 15:58

老师，以上可以回复一下吗？

QQ老师 解答

2023-02-11 16:05

 您说的“如果罐子发票B直接开给A你们可以直接按外购商品处理”这个不明白，我们公司的分录是什么？你们公司不做罐子的业务分录，A给你们开的成品发票里面包括罐子的金额，你们就相等于直接购买成品直接计入库存商品
关于罐子，我们不单独对外销售，因为罐子是用来装洗洁剂这个商品的，所以可以计入原材料科目核算的是商品的重要组成部分不单独销售

珍 追问

2023-02-11 16:19

那么，这个罐子，是我们直接向罐子支付钱的，请问，我们向罐子厂支付钱时的分录是什么？

QQ老师 解答

2023-02-11 16:31

你好！如果发票开给A就让A付款给B，这钱加在A给你们的发票金额里面，如果是发票开给你们，你们收到罐子 借原材料 贷应付账款等 应为罐子不在你们这里接着做 借委托加工物资 贷原材料

珍 追问

2023-02-11 16:40

老师，我的意思是，由刚开始时，我们付钱给罐子厂做罐子，在付钱时，罐子还没做好的，此刻，我们公司的分录是借什么科目?

QQ老师 解答

2023-02-11 16:55

你好，做预付账款就可以

珍 追问

2023-02-11 17:10

老师，我整理一下，请问您是以下这个意思吗？
1、我们公司付钱给罐子厂B时：
借：预付账款--罐子厂B
贷：银行存款

2、收到罐子厂B的罐子：
借：原材料--罐子
借：应交税费—增值税（进项）  
贷：预付账款--罐子厂B
 
3、因为罐子不在我们公司这里接着做，是将罐子给洗洁精厂A入装洗洁精的，我们公司也要过一下账：
借：委托加工物资--罐子  
贷：原材料--罐子

3、罐子给洗洁精厂A入装洗洁精后，洗洁精厂A送来完整的一支洗洁精商品时，入库  
借：库存商品--洗洁精
借：应交税费—增值税（进项）  
贷：银行存款

4、我们公司将洗洁精商品出售：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—增值税（销项）

5、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品--洗洁精
贷：委托加工物资--罐子

QQ老师 解答

2023-02-11 17:14

你好，可以这样理解，第三步的时候，还要把委托加工物资冲回来，因为罐子和洗洁精一块回来了

珍 追问

2023-02-11 17:21

第三步，1、如果还要将委托加工物资冲回来的话，那在结转成本时，这个科目就不平了呀；2、您说的委托加工物资冲回来的具体分录是什么？

QQ老师 解答

2023-02-11 17:25

你好！借库存商品  应交税费 贷银行存款  委托加工物资

QQ老师 解答

2023-02-11 17:25

库存商品的成本里要包括这个瓶子的钱对吧！

珍 追问

2023-02-11 17:39

那么，我刚才结转成本是不是错了？如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品--洗洁精
贷：委托加工物资--罐子

结转成本时具体是什么分录？

QQ老师 解答

2023-02-11 17:40

你好！罐子加到库存商品里面，不是直接结转主营业务成本

珍 追问

2023-02-11 17:56

以上明白，另外，如果这个业务，可以不反映委托加工物资这个科目吗? 是否可以按以下分录？如果不行，可以解析一下吗？
1、 向罐子厂B外购罐子时：
借：原材料--罐子
借：应交税费-（进项）
贷：银行存款

2、 罐子给洗洁精厂入装洗洁精后，洗洁精厂送来完整的一支洗洁精商品时，入库：
借：库存商品
借：应交税费--（进项）
贷：原材料
贷：银行存款

3、 我公司销售：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--（销项）

4、 结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

QQ老师 解答

2023-02-11 18:07

可以这样操作，但是如果有审计的话，用原材料科目不是太合适