如果先计提增值税进项税额 那转出时这部分税额是没有计入费用的 该如何处理呢？这样不会形成滞留票吗？

会计 追问

2017-09-21 10:49

比如住宿费用来招待客户的总额10600元（增值税专用发票），会计分录：借：管理费用-业务招待费  10000 应缴税费-应交增值税-进项税额转出  600，贷：银行存款  10600；这样处理这部分进项税额不是没有尽到成本吗

宋生老师 解答

2017-09-21 10:51

你好！你没有认证的不需要转出啊。 
你应该直接借管理费用-业务招待费 贷银行存款

会计 追问

2017-09-21 10:55

@宋老师:都做了认证的呢

宋生老师 解答

2017-09-21 10:56

你好！你人工做了认证是借管理费用-业务招待费 贷应缴税费-应交增值税-进项税额转出

会计 追问

2017-09-21 11:14

@宋老师:对呀   就是转出的这个税额  没有进入成本呀

宋生老师 解答

2017-09-21 11:15

你好！你做这个分录，借管理费用-业务招待费 贷应缴税费-应交增值税-进项税额转出 就计入了费用了