老师早上好！请问我们今年申请高新技术企业，从1月份开始需要做研发费用归集，与之前在账务处理上有哪些不同，做分录时需要怎么做研发费用的归集？

春花秋实 追问

2023-02-10 13:12

老师，证书还没有下来，做分录归集时可以这样做明细科目吗？借：原材料——研发费用8849.56，应交税费——应交增值税——待认证进项税1150.44，管理费用——研发费用2千，管理费用——研发费用——工资4500，管理费用——研发费用——社保2000，管理费用——研发费用——累计折旧1000       贷：银行存款19500元

meizi老师 解答

2023-02-10 13:13

你好1.     是的； 就这样归集着   

春花秋实 追问

2023-02-10 13:17

老师您好！这个研发费用台账也是像计流水账一样把每个月归集了哪些研发费用计到台账中就行了吗？

meizi老师 解答

2023-02-10 13:18

你好； 这个有模板的；  你可以下载模板参考下   http://shanghai.chinatax.gov.cn/bsfw/xzzx/bgxz/bal/202109/t460285.html  

春花秋实 追问

2023-02-10 13:57

老师您好!可以这样做分录吗？借：预付账款6150元 ，贷：银行存款6150元        借：管理费用——研发费用——检测费6150元，贷：预付账款6150元    ？

meizi老师 解答

2023-02-10 14:00

你好    可以的；   但是注意下权责发生制做自己看   

春花秋实 追问

2023-02-10 14:02

老师按权责发生制做自己看主要是什么意思呢？一般除了原材料有上个月的以外，其他费用都是按权责发生制

春花秋实 追问

2023-02-10 14:05

老师您好！上面的错了，应该是，借：主营业务成本——研发费用——检测费6150元，贷：预付账款6150元  ，不是管理费用科目  ，这样行不行？

meizi老师 解答

2023-02-10 14:08

你好1； 就是说 是哪个月份的 成本费用； 就 做到那个月去 ； 别 走往来科目   

春花秋实 追问

2023-02-10 14:15

老师您好！您的意思是说要按权责发生制来做研发费用的账，然后也不要用往来科目来归集研发费用就可以，上面用的期间费用科目和损益类科目都是可以归集研发费用的吗？

meizi老师 解答

2023-02-10 14:17

你好；    是的；  是公司业务发生的研发支出； ；可以计入的