小规模按季申报国税，听说也需按月清卡，这个怎么回事，解释一下，不太明白

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-09-16 07:52

请问老师，如果按月抄报税，有税金产生按照季度交纳，这个会计分录如何做呢？

王雁鸣老师解答

2017-09-15 23:14

您好，是的，清卡是企业每月初申报表发送过去以后，拿金税卡去税务局先抄税后，或者在公司里的电脑上抄税以后再进行清卡。清卡是抄税和报税后把IC卡内的数据比对并清除。
清卡，具体流程（以今年1月为例）：
1、月初金税卡在自家开票系统抄税
2、15号之前在电子申报系统填好申报表，发送至国税局审核通过
3、带上所有金税卡到国税大厅相关窗口办理抄报税，只带卡就行了，要记住你企业的税号。或者在电脑上抄报税，交税后，自己清卡处理。
4、卡里信息和申报表比对一致后，划款，打印申报表报送国税局。

王雁鸣老师解答

2017-09-16 10:26

您好，分录，借，现金或者银行存款，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税。