建筑工程有限公司，小规模企业，只接了一个工程，这季度有开发票，有回款，费用就有些货车的通行费及过路费和货车等加柴油和汽油的费用，还有些老总的差旅费，请问这个成本应该怎么算？需要走工程施工科目吗？可以直接走主营业务成本吗？

铃铃铃 追问

2017-09-13 14:36

@亮老师:走劳务成本？不是主营业务成本吗？但是之前的做帐的已经做过主营业务成本了怎么办？这次是做什么科目呢？

方亮老师 解答

2017-09-13 14:42

1、应该计入劳务成本科目，完工后转入主营业务成本。 
2、如果已经完工不用调整，没有完工编制如下调整分录： 
借：劳务成本 
贷：主营业务成本

铃铃铃 追问

2017-09-13 14:45

@亮老师:工程还自己买材料呢？怎么是劳务成本呢？而且没完工，但是每月有开发票，有回款，那是要交所得税和增值税，如果没有完工还在劳务成本里面？怎么冲减收入，那交的税钱不就有问题？

方亮老师 解答

2017-09-13 14:52

1、购买的材料计入原材料科目，领用时计入劳务成本科目。 
2、收到的款项编制如下分录： 
借：银行存款 
贷：预收账款 
贷：应交税费-应交增值税

铃铃铃 追问

2017-09-13 14:57

@亮老师:但是上季度的之前会计做的开发票的已经做主营业务收入了，那边怎么弄？这么工程还不是短时间能完工的

方亮老师 解答

2017-09-13 15:36

1、不跨年的话，等合同完工后确认收入，如果跨年的话，在年末要按完工进度确认收入。合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%，本期确认的提供劳务收入=提供劳务收入总额*完工进度-以前会计期间累计已确认提供劳务收入，本期确认的提供劳务成本=提供劳务预计成本总额*完工进度-以前会计期间累计已确认提供劳务成本。 
2、不管是完工后确认收入或者按照完工进度确认收入，都不是根据开票金额确认收入的。如果收入确认多了需要冲销，如果收入确认少了需要补确认。