按季度申报增值税的小规模纳税人，季度内有多笔未开票收入，可以季度末再一起结转增值税吗？

勤劳嘚小蜜蜂 追问

2017-09-05 16:01

老师好，那没有开票收入的增值税该怎么做账啊？ 
收到款项时： 
借：库存现金  
       贷：主营业务收入 
             应交税费-应交增值税 
上面的分录是正确的吧，月末不需要处理吗？ 
季度结束后，如在小规模免征范围内，申报时是否是这样： 
借：应交税费-应交增值税 
     贷：营业外收入 -免征税额 
超过部分再做分录： 
借：应交税费-应交增值税 
    贷：银行存款 
 
谢谢解惑!

邹老师 解答

2017-09-05 16:03

你好，是的，过程就是按你上面提供的做分录