帮非本公司人员挂社保，公司是每个月5号银行代扣上月社保，这个人是每月10号左右，现金给公司当月社保款。这种情况在内账里面应该怎么做分录？是不是借：其他应付款—社保贷：银行存款借：库存现金贷：其他应付款—社保银行和现金之前我不需要再进行账务处理了吧？相当于从银行扣的款，从现金收回来了。这样做的话，银行和现金的本期发生额会增加还有单位扣缴的部分，和个人扣缴的部分是不是应该分开做，因为单位扣缴的部分是作为主营业务成本-社保了。这个怎么做呢？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2017-09-01 12:01

一、支付社保：
借：其他应收款-某人
贷：银行存款
收回款项：
借：库存现金
贷：其他应收款-某人
二、单位扣缴的部分和个人扣缴的部分应该分开做。
三、您参考一下：
1、计提工资：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬-工资
2、计提单位负担的社保和公积金
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬-社保和公积金
3、发放工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
贷：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分）
4、缴纳社保和公积金：
借：应付职工薪酬-社保和公积金
借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分）
贷：银行存款
5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。

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