一般纳税人月末结转增值税本月未认证抵扣的增值税进项要怎么做分录

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-08-29 20:22

您好，结转增值税分录，借：应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-已交税金，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。
未认证抵扣的增值税，借；库存商品等科目，应交税费-待认证增值税，贷；现金或者银行存款等科目。

kun 追问

2017-08-29 20:35

@王雁鸣老师:应交税费-已交税金和应交税费-转出未交增值税的数值是怎么得来的

王雁鸣老师解答

2017-08-29 20:37

您好，应交税费-已交税金，是当月记账凭证记入的，也就是当月有交当月的税的时候，全产生这个发生额的。应交税费-转出未交增值税的数值，是其他明细科目金额加减倒挤出来的。

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