这有一家浙江的小规模纳税人企业，要进行注销，之前未做过账，上个月补录了企业的收入和费用，获得了资产负债表和利润表，请问所得税清算表、资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表、剩余财产计算和分配明细表怎么填写？

李爱文老师 解答

2017-08-26 18:23

实在是业务不清，资产负债表都没有编平，将利润表的数据-2641.94放在资产负债表“未分配利润”数据中，这样资负债表的数据期末数据才平了，资产负债表的数据是1858.06元。 
如果税务不说资本金的事，你也就算了，如果税务说营业执照上的资本金，那到这个数据还需要放在资本金的数据上。 
按清算的表格填税务的清算一套表，才能注销，并且需要写一份注销的报告（公司的具体的注销时的情况）

李爱文老师 解答

2017-08-27 08:42

再编制一个结转分录。 
借：利润分配——未分配利润2641.94 
 贷：本年利润2641.94  
本来这个分录是年末时再编制时，由于要注销了，因此注销前这个分录必须进行结转。 
 
公司要注销了，你这个公司简单，直接将这个补录进去，全部处理完毕。 
利润分配是一年结转一次。由注销相当于从年初到注销时视同一个完整的年度处理