8月为一般纳税人，8月付6月的货款，付款时取得增值税专用发票，付款金额为含税金额，以前也没暂估，如何账务处理。比如调料供货商开来17％的发票，将进项税冲原材料－调料，借应付账款，原材料（负的进项税额），应交税费－应交增值税（进项税额）贷银行存款，这样对吗，觉得不匹配

张晓东 追问

2017-08-25 17:30

补交去年税款，借：以前年度损益调整，贷：应交税费增值税检察调整，缴款时，借：应交税费增值税检察调整贷：银行存款，借未分配利润贷以前年度损益调整，对吗？谢谢

张晓东 追问

2017-08-25 17:47

老师，去年是小规模纳税人，8月检察补交去年的增值税及各种附加税，如何做账

邹老师 解答

2017-08-25 17:12

付款  借；预付账款  贷；银行存款 
取得发票 借；原材料   应交税费－应交增值税（进项税额） 贷；预付账款

邹老师 解答

2017-08-25 17:21

你好，没有取得发票付款时计入预付账款，取得发票才可以计入原材料，进项税额核算的

邹老师 解答

2017-08-25 17:32

你好，增值税是不会通过以前年度损益调整的

邹老师 解答

2017-08-25 17:48

借；应收账款 等科目   贷；以前年度损益调整    应交税费-应交增值税 
借；以前年度损益调整   贷；应交税费 
借；应交税费-应交增值税   附加税  贷；银行存款