12月份的这笔分录我没有计提，直接登记在1月份凭证里面的

平常心 追问

2017-08-21 17:00

这样的账务处理我不是很懂麻烦老师详细说明一下，12月份的收入在1月份补计提么然后再在1月份冲掉？具体怎么操作的啊

邹老师 解答

2017-08-21 17:01

借；应收账款 等科目   贷；以前年度损益调整    应交税费-应交增值税 
为什么又要冲销呢

平常心 追问

2017-08-21 17:17

@邹老师:那这样的话应交税费-应交增值税-销项税额不还是在贷方么？我1月份登记12月份这笔收入的时候销项税额也是在贷方啊。我现在没有明白的就是记账凭证上面的销项余额不是要和国税报表上面的余额一致么？现在我贷方就是对的这笔销项税额所以说冲掉？不然又在贷方不是更多了么？不知道老师有没有明白我的困惑

邹老师 解答

2017-08-21 17:18

你好，进项，销项的是余额是不需要结平到0的，期末有余额挂账是很正常的 
只需要按月根据增值税应纳税额 
期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税

平常心 追问

2017-08-21 17:22

@邹老师:老师方不方便告知下**或者**啊？我的困惑还是不是很明白。这里只能提交3次又要换人好不方便啊

邹老师 解答

2017-08-21 17:25

你好，你账面上的销项税额，与你申报表的销项税额是一致的，为什么要冲平呢 
不是有余额就一定错误，没有余额就一定正确的