装饰装修行业，（1）上个月的“工程成本----直接材料”有一份单据本月发现多记了，但是已经结转主营业务成本了，本月要调帐的话，分录怎么做（2）另一凭证，本来是应付款，也做了“工程成本----直接材料”现在要怎么调帐

阿秀 追问

2017-08-19 11:12

原始帐务处理：借：工程成本---直接材料 
                            贷：库存现金 
月底一次结转的成本：借：主营业务成本----装饰装修成本 
                                     贷：工程施工----直接材料

李爱文老师 解答

2017-08-19 13:01

一、假设本月有销售收入，做主营业务收入时进行账务调整 
1、冲销原凭证 
借：工程成本---直接材料    负数 
 贷：库存现金   负数 
2、借：主营业务成本----装饰装修成本   负数 
 贷：工程施工----直接材料   负数 
3、更正原凭证（按正确的金额入账 
借：工程成本---直接材料    正数 
 贷：库存现金   正数 
2、借：主营业务成本----装饰装修成本   正数 
 贷：工程施工----直接材料   正数