送心意

方亮老师

职称税务师,会计师

2017-08-19 09:35

不应该计提,应冲销的坏账准备金额=(20+55-5)-(200-5)*10%=50.5万元

熊熊百事可乐 追问

2017-08-19 09:39

还是不明白,我自己做的答案是200-55-5=140*10%=14万,

方亮老师 解答

2017-08-19 09:47

1、5月份实际发生坏账损失5万元: 
借:坏账准备    5 
贷:应收账款    5 
2、收回应收账款55万元: 
a、借:应收账款   55 
贷:坏账准备     55 
b、借:银行存款    55 
贷:应收账款    55 
3、期末应收账款的借方余额=200-5+55-55=195万元,没有计提减值前的坏账准备贷方余额=20-5+55=70万元,期末坏账准备科目应有的余额=195*10%=19.5万元,所以应该冲销的金额=10-19.5=50.5万元。

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