请问汇算清缴多交的所得税，要做分录吗？

田老师

职称：会计师

2015-11-04 10:49

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

  借：所得税

  贷：应交税金--应交企业所得税

  2. 缴纳季度所得税时：

  借：应交税金--应交企业所得税

  贷：银行存款

  3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税金--应交企业所得税

  4.缴纳年度汇算清应缴税款

  借：应交税金--应交企业所得

  贷：银行存款

  5.重新分配利润

  借：利润分配-未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

  借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

  贷：以前年度损益调整

  7.重新分配利润

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配-未分配利润

  8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

  借：银行存款

  贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

  9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

  借：所得税

  贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

  10.免税企业也要做分录：

  借：所得税

  贷：应交税金--应交所得税

  借：应交税金--应交所得税

  贷：资本公积

  借：本年

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