公司主营业务汽车年审，属于认证服务行业，小规模企业，员工工资计入劳务成本的话，那么社保缴纳时的分录是 借：劳务成本--企业承担部分 其他应收--个人承担部分 贷：银行 工资发放时 借：劳务成本 贷：其他应收---社保个人承担部分 库存现金 是这样子吗老师？我都越高越糊涂了？

莫离。 追问

2017-08-17 16:26

如果每月工资并没有计提呢？

方老师 解答

2017-08-17 19:42

没计提的直接走当期损益。 借劳务成本 贷其他应收款 现金

莫离。 追问

2017-08-18 10:18

那么劳务成本结转主营业务成本时，劳务成本的金额是包括缴纳社保的费用（企业和个人承担）和发给员工的现金吗吗？

方老师 解答

2017-08-18 12:55

劳务成本的金额包含缴纳社保的费用（企业和个人承担）和发给员工的现金。

莫离。 追问

2017-08-18 14:42

@方老师:那我结转成主营业务时是全部一起结转吗？（发放员工现金 个人承担部分社保 公司承担部分社保）

方老师 解答

2017-08-18 16:36

是的，一起结转就可以，个人社保本来就含在劳务成本工资里，公司社保在劳务成本-社保明细里。