本人在一家医院上班，以下是做的外账，现金日记账是月底统一照分录做的，都是假的。1、刘女士7月28号住院交押金1000，到31号总共花了760.492、8月收到出院患者总押金28300（其中刘女士又续交1500），出院患者发票上总花销是26599.66（刘女士上月760.49 本月650.42=1410.91）综上所诉，我所做的会计分录如下：1、借：库存现金1000 借：预收医疗款760.49 贷：预收医疗款1000

好好爱 追问

2017-08-13 08:26

我昨晚上写完整了，怎么都不显示啊。 
1、7月分录  借：库存现金1000           借：预收医疗款760.49 
              贷：预收医疗款1000         贷：医疗收入760.49 
2、8月分录 借：库存现金28300（29300）     借：预收医疗款28300（29300） 
             贷：预收医疗款28300（29300）   贷：库存现金1700.34（2700.34） 
                                                医疗收入26599.66 
注：29300=28300 1000括号里是说明2700.34的内容。那么问题来了，由于刘女士是7月住院8月出院，有时间差的问题，实际上出院该退回患者2700.34，但是这么做下来就变成了1700.34.怎么做分录才能让库存现金日记账退的现金是2700.34，又或者不这么做有什么别的做账方法呢？这是外账，押金是从系统上导下来的，收入是按发票确认的，退现金什么的都是假的。万分火鸡，求指导。

方亮老师 解答

2017-08-13 08:41

7月和8月份一共收到押金是29300元， 这些押金的患者到8月末全部出院了吗？

好好爱 追问

2017-08-13 08:58

是的

方亮老师 解答

2017-08-13 09:05

您编制的分录错误，正确分录如下： 
1、7月份分录： 
a、 借：库存现金1000  
贷：预收医疗款1000  
b、借：预收医疗款  760.49 
贷：医疗收入  760.49 
2、8月份分录： 
 a、借：库存现金28300  
贷：预收医疗款28300 
b、借：预收医疗款    28300+1000-760.49（这里面的金额是预收医疗款科目的期末余额，就是用上月收取的1000元押金扣除上月已经转为收入的金额760.49元加上本月收取的押金28300元） 
贷：库存现金    1939.85 
贷：医疗收入    26599.66

好好爱 追问

2017-08-13 09:24

那老师你预收冲了上面的760.49，那收入不也应该冲销760.49吗？这个26599.66里面包含上个月已确认的收入760.49，如果不冲销本月就多确认了760.49，但是如果要是把收入也冲掉760.49，这样做账好像也不合理。要是收入也冲销760.49，那退回的现金数是2700.34就对上了。这些出院患者总押金是29300，总收入是26599.66，那退的现金不应该是2700.34吗？像这种跨月的该咋弄啊？

方亮老师 解答

2017-08-13 09:37

如果是您描述的情况，第二笔分录如下： 
2、8月份分录： 
a、借：库存现金28300  
贷：预收医疗款28300 
b、借：预收医疗款 28300+1000-760.49 
贷：库存现金 2700.34 
贷：医疗收入 26599.66-760.49