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田老师

职称： 会计师

2017-08-08 21:02

计税基础：计税基础分资产的计税基础、负债的计税基础。是指资产负债表日后，资产或负债在以后期间计算应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。 
公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额 
具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理： 
资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。 
资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。例如，各项资产如发生减值，按照会计准则的规定应当计提相关的减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，由此就产生了资产计税基础与账面价值之间的不等。例如，一项国债投资的应收利息的账面价值为20万元，根据税法规定该利息收入免税，则应收利息的计税基础为0.

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相关问题讨论
你好，不能扣除，永久差异，账面价值和计税基础相等
2022-07-14 16:14:01
你好，如果对某项业务的会计处理和税务处理是一样的，就不存在税会差异，账面价值就等于计税基础了
2021-08-22 21:21:30
你好；   看你什么业务； 比如 对于债权投资而言，它是以摊余成本计量的金融资产， 如果不发生减值的时候，账面余额=账面价值=摊余成本=计税基础；
2022-08-31 12:42:21
您好，应交所得税计算过程如下 应纳税额所得额813-（100%2B160）*0.75-240/5/2*0.75=600 所得税 600*0.25=150 无形资产2019年末账面价值240-240/5/2=216 计税基础240*1.75-240*1.75/5/2=378
2020-07-21 21:52:27
您好，其实像这种您实在不明白的，您试着这么做。 我们平常所产生的税会差异，就是会计上和税法上的差异，在交税的时间上的不同。 比如说本题中，行政罚款在任何时候都不能抵扣。所以是不能产生暂时性差异的，所以计税基础=账面价值
2019-08-27 05:53:37
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