老师，公司（一般纳税人）1月购入了一个验钞机，取得增值税专用发票（如图），是想放在固定资产里面。那这笔分录是这样吗： 借：固定资产315.38 应交税费-应交增值税（进项税额）53.62 贷：库存现金：369 但我又看见网上说买固定资产取得的专用发票 进项税不能抵扣 分录到底应该是怎样的呢？

着急的发卡 追问

2015-02-05 15:36

对了  老师 如果我直接计入管理费用 那这样的话 这张发票也无需去认证了哦？

着急的发卡 追问

2015-02-05 15:44

哦哦 明白了 谢谢老师

着急的发卡 追问

2015-02-05 15:46

说到这个 我想起1月老总买了些酒（很多）  也是取得了增值税专用发票的 这些酒是要拿去送人的  这个进项税能不能抵扣呢？

着急的发卡 追问

2015-02-05 16:09

在1月购入了金税盘和验钞机的时候 我都是做了记账凭证的 进项税我也都入了  以金税盘为例如图 1月我没有进行认证   我明天才去认证 认证后我要报2月的增值税 那我这个进项税能在1月扣除吗？有的人说是当月认证 当月抵扣 我2月认证 只有2月能抵扣？

着急的发卡 追问

2015-02-05 16:15

我这么说吧 就是我明天去认证验钞机的发票，（假设验证通过）是不是这个验钞机的支出只能放在2月 不能放在1月？

着急的发卡 追问

2015-02-05 16:21

不是很明白，您看是不是这样：我在1月做账是这样（老总让我入固定资产）：借：固定资产315.38 应交税费-应交增值税（进项税额）53.62 贷：库存现金：369。。在2月缴纳1月增值税时（没有销项税的哈）不扣减那53.62，在3月报2月增值税时（无销项税）才扣减那53.62

文老师 解答

2015-02-05 15:31

现在是可以抵扣的，09年之前的规定是不可以抵扣的。你这金额不大，只有几百元，可以直接做管理费用的。

文老师 解答

2015-02-05 15:39

也要认证的，也是可以抵扣的，你就把不含税金额做费用，其他的都一样

文老师 解答

2015-02-05 15:45

不客气

文老师 解答

2015-02-05 15:59

作为个人消费的是不能抵扣的

文老师 解答

2015-02-05 16:13

验钞机的是不能，金税盘的是可以全额抵扣的，我们这是不需要认证的，不知道你们那里是否需要认证，申报填写附表4，要交增值税的时候再填主表23栏减征

文老师 解答

2015-02-05 16:18

进项税只能在2月份抵扣，你可以做账做在1月份，

文老师 解答

2015-02-05 16:31

没有销项税其实无所谓，反正是在留抵税额里面，不涉及抵扣的问题，如果1月份有销项税额，那是不能抵扣的。