小规模纳税人，开票季度没有超过9万，是免税的，那我做收入分录的时候怎么做呢？是做借：应收账款 贷：主营业务收入？还是做借：应收账款 贷：主营业务收入 贷： 应交税费？

XiaoYy 追问

2017-08-07 14:01

@宋老师:依后面的分录做，那么我接下来还需要再做笔减免增值税分录对吧？

宋生老师 解答

2017-08-07 14:01

你好！是的。就是这个意思

XiaoYy 追问

2017-08-07 14:14

@宋老师:老师，你不觉得这样有漏洞么，如果按照后者来做分录得话，会导致主营业务收入减少，导致利润变小，本身国家就已经给过增值税减免税政策了，而这样一来，所得税也会少交啊。难道不应该直接做借：应收账款 贷：主营业务收入嘛？

宋生老师 解答

2017-08-07 14:18

你好！没有的啊。你做了后面这个分录后，这个应交税费是需要结转的啊 
借应交税费-应交增值税 贷营业外收入-税收减免

XiaoYy 追问

2017-08-07 14:20

@宋老师:借应收账款87300，贷主营业务收入84757.28，应交税费-增值税-销项税额2542.72。再做：销项税转入减免税，借应交税费-增值税-销项税额2542.72，贷应交税费-增值税-减免税2542.72，再做：借应交税费-增值税-减免税2542.72，贷营业外收入-政府补助或减免税   这样做也可以吧？

宋生老师 解答

2017-08-07 14:22

你好！可以的。最终都是一样的