1小微企业，这个月外账我做7600的收入咨询费（单位是旧机动车评估鉴定评估公司），分录：借现金7600 贷方主营业务收入？（这个填多少）应交税费-增值税？（这个填多少）季度填申报表时，这个未开票且名征增值税填哪栏怎么填的？每个月都填零申报的有数的不知道怎么填老师指点下

方亮老师

职称：税务师,会计师

2017-08-06 14:45

1、主营业务收入=7600/1.03。
2、应交税费-应交增值税=7600/1.03*3%。
3、如果季度收入没有超过9万元填入主表的小微企业免税销售额栏，如果超过9万元填入主表的应征增值税不含税销售额栏。

Apple 追问

2017-08-06 14:50

1不超过9万，增值税的表只填主表免税这个吗，其他表还有填吗，
2企业所得税又怎么填？如果我季度收入就只有这7600了，在哪个表填填哪栏

方亮老师解答

2017-08-06 14:55

1、还需要填写增值税减免税申报明细表。
2、填入企业所得税申报表的营业收入栏即可。

Apple 追问

2017-08-06 15:32

填企业所得税申报表的营业收入金额是填7600/1.03*3%＝221.36*10\".14，是这个数吗

方亮老师解答

2017-08-06 15:34

填写的金额=7600/1.03。

Apple 追问

2017-08-06 15:56

企业所得税不是按净利润的总和（如三个）*10%的吗，

方亮老师解答

2017-08-06 16:00

如果单位符合小型微利企业的标准，企业所得税=利润总额*10%；如果单位不符合小型小型微利企业的标准，企业所得税=利润总额*25%.

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