营改增，小规模企业，月销售额不足3万的，会计凭证应该怎样出。

留胡子的钢铁侠 追问

2015-02-05 11:47

营改增，小规模企业，所得税是定率征收的（7%)季销售收入*7%*20%=所得税，季销售额不足9万的，所得税在第一季预缴纳了4517.00.以后二、三、四季税年没有再从帐上扣款。我二、三、四季的所得税应怎么处理？计提吗？入帐该怎样入？分录该怎样做？

文老师 解答

2015-02-05 11:19

要的，因为你平时做的时候不知道会不会达到免税的条件，在做的时候按正常的税额做应交税费----应交增值税，分录是，借 应收账款/银行存款  贷  主营业务收入   应交税费----应交增值税，小规模纳税人的增值税是一个季度申报一次，季度不足9万的时候，免税，你就把应交税费----应交增值税转入到营业外收入---补贴收入，借 应交税费----应交增值税  贷  营业外收入---补贴收入。

文老师 解答

2015-02-05 12:01

你二三四季度有收入吗，没有收入就不用做的，定率征收是根据你的收入较的所得税