老师我们是小微企业22年利润总额是1807770.6，所得税率25%，税额是451942.65这个税额要计提吗？

立峰老师 解答

2023-01-15 13:17

把数字提供一下，同学

Clover 追问

2023-01-15 13:22

人员19，资产总额1312

立峰老师 解答

2023-01-15 13:28

所得税=1000000*0.025+807770.6*0.05
同学计算一下

Clover 追问

2023-01-15 13:28

我是我可能说错了 ，我是要报22年12月的企业所得税，我们有预缴税金69053.61

立峰老师 解答

2023-01-15 13:29

借所得税费用  贷应交税费

Clover 追问

2023-01-15 13:30

老师可以详细的解析下吗？有点没太明白，为什么是100W是0.25，多余的是0.05，

Clover 追问

2023-01-15 13:32

这个是税局跳出来的数据

立峰老师 解答

2023-01-15 13:38

税率是20%，100万以下的按12.5%折算，100-300万的按25%折算。所以就是刚才的税率。

Clover 追问

2023-01-15 13:47

老师我是没明白税局跳出来的减免金额386554.13是怎么算出来的

立峰老师 解答

2023-01-15 14:04

同学你好，等于如下：
1807770.6*0.25-1000000*0.025 807770.6*0.05

Clover 追问

2023-01-15 14:10

老师您看下哈
1807770.6*0.25=451942.65
1000000*0.025=25000
807770.6*0.05=40388.53
25000+40388.53=65388.53也不是386554.13

立峰老师 解答

2023-01-15 14:16

同学你好，前者减去后者，不能直接比啊，两者就不一回事，一个是减免数，一个是应纳税

Clover 追问

2023-01-15 14:22

老师我不太理解的是为什么是0.025和0.05，就是我没查到这个减免的，有点没理解，需要老师帮忙解释下这个

立峰老师 解答

2023-01-15 14:24

100万元以下的，税率为20%，所得额减按12.5%，20%*0.125=2.5%
100-300万元的，税率为20.%，所得额减按25%，20%*25%=5%

立峰老师 解答

2023-01-15 14:24

涉及很多文件 ，记住 就可以了

Clover 追问

2023-01-15 14:31

是不用管减免的怎么算出来的，只要知道缴纳多少就行是吗？那我实际缴纳65388.53，预缴了69053.61，就是12月我不需要做什么计提吗，不然账的金额怎么平

立峰老师 解答

2023-01-15 14:35

以前预缴税时计提了没？

Clover 追问

2023-01-15 14:38

没有 我只计提了附加税，结转了增值税，所得税直接支付的，没有计提

立峰老师 解答

2023-01-15 14:42

那只计提应纳税额。多交的暂以应交税费负数列示。等汇算时再作确定。

Clover 追问

2023-01-15 14:54

意思是我现在只计提没有预缴前的金额就是65388.53对吧

立峰老师 解答

2023-01-15 15:05

是的，亲，只计提应该交的

Clover 追问

2023-01-15 15:07

那我计提这个金额后是贷方有余额，等年度汇算的时候在处理是吧

立峰老师 解答

2023-01-15 15:08

是借方有余额，年底汇算后，再说