公司一个批发零售中药材、中药饮片的一般纳税人企业，现在就是有个问题：当月入库、出库的中药材，只是开具了对应的入库单、随货同行单，增值税发票可能下个月或隔月才开具，这样的话，会计上要如何入账？入库做暂估，发票到后再冲回，这个知道；就是出库只是开具了随货同行单，要怎么入账？

晕菜简简单单 追问

2017-07-29 09:23

公司从5月开始就是这种情况，我当时也没有做任何账务处理，等实际开发票时才确认收入再申报缴税的。 
如果说按照老师您说的那样，当月做无票收入，那成本如何结转？ 
出库时，借：发出商品    贷：库存商品         这个金额要怎么写？

李爱文老师 解答

2017-07-29 09:38

结转成本 
借：主营业务成本 
贷：发出商品

晕菜简简单单 追问

2017-07-29 09:52

老师我有个疑问：暂估入库的库存商品是1元；随货同行单出去的库存商品是2元； 
                           暂估时，借：库存商品 1     贷:应付账款-暂估  1   
                            暂估出库的话，借：发出商品      贷：库存商品     这里应该也是1元，而不是2元。对吧

李爱文老师 解答

2017-07-29 09:55

上述说法是正确的。因为你暂估的库存商品是1元，肯定出库时也是1元