假定企业全年销售收入 10 000万元；则税前允许扣除业务招待费为：10 000*0.005=50万元如果企业全年的实际发生的业务招待费是100万元，本来可以扣除100*0.6=60万元那纳税调整需要怎么调

飞雪独桥 追问

2017-07-25 16:00

应纳税所得额=（实际发生的业务招待费）100-（允许扣除的）50=50 
企业所得税=50*0.25=12.5（万元）对吗

李爱文老师 解答

2017-07-25 16:03

那要看具体的“调整后的利润总额”，计算企业所得税

飞雪独桥 追问

2017-07-25 16:07

如果不考虑其他的这样算可以吗

李爱文老师 解答

2017-07-25 16:08

如果是小微企业的税率就是20%减半征收（相当于10%的税率）

飞雪独桥 追问

2017-07-25 16:12

企业所得税是50*0.1=5（万元）吗

李爱文老师 解答

2017-07-25 16:14

按12.5万元计算（有可能是0-12.5万元）