老师好，关于委托代销，我公司为受托方，代销商品100件，单件成本0.8万元，单件协议价1万元，按不含税售价的10%收取提成，请问委托方及受托方的会计分录？请写明金额。（双方公司都是一般纳税人）

珍 追问

2023-01-12 15:21

委托方A公司 委托 授托B公司代销商品100件，单件成本0.8万元，单件协议价1万元，增值税率13%，按不含税售价的10%给A提成。B将商品以不含税单价1万元标准给C公司。请问以下分录对吗？

1.委托方A公司分录：
（1）发出商品
借：发出商品/委托代销商品80万（成本价）
贷：库存商品80万

（2）收到清单（收到代销清单，给受托方开具发票时）
借：应收账款——B公司113万
贷：主营业务收入100万
应交税费——应交增值税（销项税额）13万

（3）结转成本
借：主营业务成本80万
贷：发出商品/委托代销商品80万

（4）结转或支付手续费 （收到受托方佣金发票时：）
借：销售费用10万
应交税费——应交增值税（进项税额）0.6万
贷：应收账款——B公司10.6万

（5）收到货款净额
借：银行存款102.4万
贷：应收账款——B公司（扣除手续费部分）102.4万

叮叮当当老师 解答

2023-01-12 15:25

同学你好，是正确的

珍 追问

2023-01-12 15:29

麻烦老师写一下受托方的分录

珍 追问

2023-01-12 15:49

老师，请问受托方分录对吗？但，如果受托方是小规模，具体分录是什么，这个我不会，老师能否写一下给我？
(1)收到代销商品时:
借:受托代销商品（按售价）100万
贷: 受代销商品款 100万

(2)实际销售商品给C公司时:
借:银行存款 （受托方只是代收）113
贷:应付账款——A公司 100
应交税费--应交增值税(销项税额) 13

（3）收到发票（收到委托方开具的增值税专用发票时：）
借:应交税费--应交增值税(进项税额) 13
贷:应付账款——A公司  13
借:受托代销商品款 100
贷:受托代销商品 100

(4)支付货款并结算代销手续费时:
借:应付账款——A公司 113   
贷:主营业务收入——手续费(或其他业务收入)10
应交税费—销项（收到A公司的手续费，按6%交税）  10*6%=0.6
银行存款  113-10-0.6=102.4

珍 追问

2023-01-12 16:05

就是委托方是一般纳税人，受托方是小规模，请问受托方小规模的分录

珍 追问

2023-01-12 16:33

老师，可以回复一下吗？