您好，吸收合并资产负债表和利润表合并吗？

Reborn 追问

2023-01-11 15:05

老师，那合并报表的分录应该怎么做？

朴老师 解答

2023-01-11 15:10

同学你好
(1)对于应享有子公司当期实现净利润的份额
借:长期股权投资【子公司调整后净利润×母公司持股比例】
贷:投资收益
按照应承担子公司当期发生的亏损份额,做相反分录.
(2)对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润
借:投资收益
贷:长期股权投资
(3)对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动
借:长期股权投资
贷:资本公积
或做相反处理.
(四)长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销
借:股本【子公司期末数】
资本公积【子公司年初数+评估增值+本期发生额】
盈余公积【子公司期末数】
未分配利润--年末【子公司年初数+调整后的净利润-提取盈余公积-分配股利】
商誉【权益法的投资金额大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额】
贷:长期股权投资【调整后的母公司金额】
少数股东权益
(五)母公司与子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销
借:投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】
少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】
未分配利润--年初
贷:提取盈余公积
对所有者(或股东)的分配
未分配利润--年末
(六)内部债权债务的抵销
1.应收账款与应付账款的抵销
(1)内部应收账款抵销时
借:应付账款【含税金额】
贷:应收账款
(2)内部应收账款计提的坏账准备抵销时
借:应收账款--坏账准备
贷:资产减值损失
(3)内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵销时
借:所得税费用
贷:递延所得税资产

Reborn 追问

2023-01-11 15:24

老师，我们这是两个独立的公司吸收合并。
老师我写的利润表的会计分录对吗？
比如说   利润表   主营业务收入   本年累计为31869.21   ；  
 主营业务税金及附加本年累计为187.49    ；  
  管理费用+销售费用+财务费用     本年累计数为-68619.78   ；
营业外收入   本年累计数为791670.77   ；
营业外支出    本年累计数为988991.58   ；
利润总额（净利润）   本年累计数为-97019.31

朴老师 解答

2023-01-11 15:25

同学你好
对的
是这样做的

Reborn 追问

2023-01-11 15:26

老师，为什么我写的余额最后不平？

朴老师 解答

2023-01-11 15:31

同学你好
营业外支出结转到本年利润了吗

Reborn 追问

2023-01-11 15:34

老师，是需要先写利润表里营业外支出单独的会计分录吗？
其他的（比如营业外收入、管理费用，主营业务收入等）需要写会计分录吗？但是这些都是被吸收公司的数据，应该怎么写呀？

Reborn 追问

2023-01-11 15:44

老师，利润表的项目这样写会计分录对吗？
借：营业外收入    791670.77  
贷：实收资本     791670.77  


借：主营业务收入   31869.21 
贷：实收资本    31869.21

借：税金及附加    187.49 
贷：实收资本   187.49

借：管理费用     -72782.91
       销售费用    4175.39
       财务费用    -12.26    
贷：实收资本    -68619.78

借：营业外支出    988991.58
贷：实收资本    988991.58

朴老师 解答

2023-01-11 15:53

这样看看分录没有问题

Reborn 追问

2023-01-11 16:03

老师，写完上面的会计分录，直接结转，图片上的会计分录对吗？

朴老师 解答

2023-01-11 16:08

同学你好
看着分录是没有问题的

Reborn 追问

2023-01-11 16:19

老师，资产负债表合并的会计分录跟利润表的会计分录一样吗？
资产负债表里面只有货币资金、实收资本和未分配利润   三栏有期末数据

朴老师 解答

2023-01-11 16:26

对的
这个是一样的步骤

Reborn 追问

2023-01-11 16:46

老师，货币资金  和  未分配利润   的会计分录，不用结转，对吗？
资产负债表里面的实收资本还用做会计分录吗？

朴老师 解答

2023-01-11 16:58

同学你好

需要做分录的哦

Reborn 追问

2023-01-11 16:59

老师，资产负债表的实收资本怎么做会计分录？需要结转损益吗？

朴老师 解答

2023-01-11 17:10

同学你好
实收资本不用做了

本年利润要结转到利润分配未分配利润