是购方，原进100件货，后又退50件，销方开来红字发票，进项税走“进项税转出”，还是走红冲进项税？

微信用户 追问

2017-07-20 15:31

也就是：借：库存商品  红字 
                     应交税费-销（进项税）红字 
              贷：应付账款   红字 
 
是这样吗 
那填税务申报表，填到哪栏呀

邹老师 解答

2017-07-20 15:31

你好，是的 
按正数进项减去负数进项之后的金额填写在进项税额明细表

微信用户 追问

2017-07-20 15:34

老师，我问了很多人，有税务的也有会计的，他们多数说走“进项税转出”，我也没有可询的税法依据，很烦恼，

邹老师 解答

2017-07-20 15:35

你好，只是退货，做购进相反处理就是了，他们说的转出依据是？

微信用户 追问

2017-07-20 15:37

他们也很模糊，没有依据，只是认为是红字发票就认为走“进项转出”，我也没依据，所以这个问题好久没有解决，所以才想起问老师了。

邹老师 解答

2017-07-20 15:38

你好，这个明确是不需要转出，做购进相反分录就可以，冲减进项