公司： 2022年企业盈利142144.07元，再申报第四季所得税的时候， 系统自带 弥补以前年度亏损11818.63元，那么2022年企业实际利润只有130325.44元，按2.5%计算预缴所得税3258.14元 问题： 1.企业的账本没有体现 历年累计亏损11818.63元，，账本要怎么调整，估计是以前财务换了好几个，都没有做好交接。 2.2022年12月全年实际利润是142144.07元， 我在12月应该怎么做会计分录后，最后才会跟税务申报数据一致的所得税及税后利润 账本才会对得上 。

薇老师 解答

2023-01-06 12:06

你好，补以前年度损益11818.63元，累计到22年未配利润数字就对上了。
借：利润分配——未分配利润 11818.63
贷：本年利润11818.63

鑫晨财税 追问

2023-01-06 12:23

老师 ，你回答的好像不完整呀？我的问题：1.我12月计提了所得税，是按2022年的净利润:142144.07元 ,计提所得税2.5%是3553.60元，如果没有历年亏损的时期，我2022年应该缴纳所得税是3553.6元。 现在突然冒出一个历年亏损11818.63元，而企业的明细账显示：未分配利润在借方：9,564.52元。  现在我在2022年12月份要怎么做账呢？才能把正本调整对好。还是说要在2023年1月交完所得税后再去改账。要怎么改账会计分录

薇老师 解答

2023-01-06 12:28

计提的所得税与实际交税不一致后期可以调整，所以不影响，调整差额到利润分配借方就对上了。。

薇老师 解答

2023-01-06 12:31

利润补亏及所得税计提最终会影响利润分配，调整差额就对上的呢，明白了么？

鑫晨财税 追问

2023-01-06 12:55

那就是在2023年1月交完所得税后，在做一笔会计分录调整，借：应交税费-所得税295.46元，贷：利润分配--未分配利润 295.46元

薇老师 解答

2023-01-06 12:59

你好，，嗯嗯，交完再去处理更好。

鑫晨财税 追问

2023-01-06 13:55

企业是2016年成立的，按道理只能弥补5年账本，那为什么系统还会自动带出弥补多年亏损呢？

鑫晨财税 追问

2023-01-06 13:57

看见附加图片，2016.17-18-19-20-21

薇老师 解答

2023-01-06 14:04

11,674.19是18年起的今年是第五年可以弥补