呀，以前一直都没有包含营业外收入在利润总额里算所得税怎么办呀一直以来都没有包含，以为是免征的，不用算的汇算是上一年的，跨两年的怎么调？跨两年的怎么调？

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-07-16 20:51

如果加上收入也是负数，企业所得税就不用管，具体是什么情况呢

雪雪Sally 追问

2017-07-16 21:00

有两种情况，一就是小规模企业，未达起征点不用交增值税，进到营业外收入-免征。二是一般纳税人，开票每年交的技术维护费，减免进到营来外收入-免征。在季度所得税报表中，当时是按营业收入-营收成本=利润总额来算的，没有把营业外收入放进利润总额。有时亏，有时不亏，有跨两年的情况，怎么办呀

李爱文老师解答

2017-07-16 21:43

一就是小规模企业，未达起征点不用交增值税，计到“营业外收入——减免税额”科目。
二是一般纳税人，开票每年交的技术维护费，减免计到“营业外收入——减免税额”。
季度所得税报表中，利润总额计算我们就不说了，没有把营业外收入放进利润总额。有时亏，有时不亏，有跨两年的情况，应该你们年报时进行了汇算清缴，不会存在问题了