我有一个问题一直没搞明白，请老师帮忙答疑解惑一下。是这样的，在权益法下如果被投资单位发生亏损，投资单位需要做 借：投资收益 贷：长期股权投资 请问上面这个会计分录的金额是根据被投资企业当年12月年利润表中的净利润乘以对应的股权比例计出来的吗？ 另外，被投资企业发生亏损按所得税法可以被投资企业在以后5个年度内的净利润来弥补，如果投资方做了上面的那笔分录是不是意味着也影响了投资方利润表中的净利润，这个亏损是不是被用了两次（投资方只按对应比例做），这样是否合适？还是哪方面我考虑错了呢

静心进取 追问

2023-01-03 08:46

老师好，这里面有两个问题我没搞明白，首先，投资方在按比例计算所占被投资方亏损金额时是不是依据被投资方利润表中的净利润（电子账中的负数）计算出来的。其他被投资方亏损的金额按税法规定可以由该单位用以后5年内的净利润去弥补。那投资方根据被投资方发生的净亏损计算出来的亏损金额也就是借方投资收益，这个也影响了投资方的利润表，这样是不是存在重复使用亏损抵所得税的情况（虽然投资方是计算抵扣的，金额不同），请老师逐一帮忙解达一下，谢谢

朴老师 解答

2023-01-03 08:47

这个是按照亏损乘以占股比例计算的
2.没有呀
一个投资方一个被投资方

静心进取 追问

2023-01-03 08:55

假设：被投资方当年亏损1000万。投资方占被投资方40%的股权，投资方按会计处理方法：借：投资收益400万，贷：长期股权投资400万，投资方的这个400万影响了自己公司当年利润表中的净利润，如果投资方当年原本账面有利润400万，现在出现了这个投资亏损400万，是不是意味着投资方自己公司当年不用缴纳企业所得税了。而被投资方公司亏损的那1000万由被投资公司自己用以后5年内的净利润来弥补亏损，这里一边抵了1000万，另一边又抵了400万，这里有没有啊，还是我哪里想的不对了呢

朴老师 解答

2023-01-03 08:56

投资方要收回投资吗
不收回不用做亏损的分录

静心进取 追问

2023-01-03 08:57

不是收回投资啊，权益法下不是每年都要做赢亏会计分录吗

朴老师 解答

2023-01-03 09:00

同学你好
权益法的要做
投资和被投资是两个公司
1.这个不对，企业的收入是企业的，不是个人的，

静心进取 追问

2023-01-03 09:04

是啊，我举例的就是两个公司啊，不是个人。被投资方发生亏损，税法上可以被投资方用以后5年内的净利润进行弥补。投资方按占股比例计算出金额后做会计分录，借：投资收益，贷：长期股权投资，投资方的这个借方的投资收益应该影响了投资方自己公司当年利润表中的净利润吧

朴老师 解答

2023-01-03 09:10

是的
这个是影响的
这个就是影响两个公司的

静心进取 追问

2023-01-03 09:50

影响投资方的金额在企业所得税申报时税法认可吗，是否需要在年度所得税汇算清缴时进行纳税调整啊

朴老师 解答

2023-01-03 09:57

同学你好
这个不用调整的
认可

静心进取 追问

2023-01-03 10:08

好的，谢谢老师。

朴老师 解答

2023-01-03 10:16

同学你好
满意请给五星好评，谢谢