老师，你好，我们是科技企业，有研发费用，1月份申报的个税收入是 88686，扣除个税是146.69，那么计提的工资的时候，是计提88686，还是88686-146.69.

痴情的柜子 追问

2023-01-01 15:57

那实际发放的时候，怎么做

郭老师 解答

2023-01-01 16:00

借应负职工薪酬工资88686
贷银行存款
应交税费个税146.69

痴情的柜子 追问

2023-01-01 16:11

这样做，你看对不对，我们是计提的时候，就把个税计提了

郭老师 解答

2023-01-01 16:12

不对
你是企业负担还是个人负担
你这样是企业负担了
不是从工资扣除

痴情的柜子 追问

2023-01-01 16:14

个人负担啊，那计提工资的时候，计提个税，怎么写分录

痴情的柜子 追问

2023-01-01 16:15

借 管理费用 88686 ，贷应付职工薪酬  88686  

计提个税  应付职工薪酬146  贷应交税费146 这样对么

痴情的柜子 追问

2023-01-01 16:20

不对吧,老师,上边图片也是应付职工薪酬减少了啊. 只是合并分录了

郭老师 解答

2023-01-01 16:21

你好，你把这个应交税费放到工资薪金里面去，别体现应交税费，个税可以吗？发放的时候再提现。

郭老师 解答

2023-01-01 16:21

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）
贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）
发工资
借应付职工薪酬-工资
贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）
应交税费-个税
银行存款
缴纳社保
借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）
其他应收款/其他应付款（个人负担的）
贷银行存款

郭老师 解答

2023-01-01 16:21

你第二个写的可以的。

痴情的柜子 追问

2023-01-01 16:23

那我图片写的,只是把两个分录合并了啊

郭老师 解答

2023-01-01 16:24

你好，两个合并的话，借管理费用
贷应付职工薪酬工资，88686
借应付职工薪酬，贷应交税费个税146.69
那也不可能，应付职工薪酬，工资是减少之后的，你再看一下应付职工薪酬能是一样的吗？

郭老师 解答

2023-01-01 16:24

计提工资，这里面是实际工资加上个人负担的，社保加上个税的。

郭老师 解答

2023-01-01 16:24

你看一下你的应付职工薪酬包含着个税吧，不包含吧？

痴情的柜子 追问

2023-01-01 16:30

你的意思是计提的时候个税含在应付职工薪酬里, 计提个税的时候再冲减

郭老师 解答

2023-01-01 16:35

对的，是的，是这么做的

痴情的柜子 追问

2023-01-01 16:39

好的,谢谢啦

郭老师 解答

2023-01-01 16:40

不用客气，工作愉快。