送心意

李爱文老师

职称会计师,精通Excel办公软件

2017-07-14 12:24

小规模季度不到9万,计提附加税,国税代开的增值税专用发票的增值税要计提附加税的。 
如果减免了就做减免分录,交了计入税金及附加科目 
城建税是不免的,教育费附加、地方教育费附加是可以免的(免增值税不免教育费附加)

乐天派 追问

2017-07-14 12:52

@会计学堂老师--李:不太懂,能在说清楚点吗,举个例子

李爱文老师 解答

2017-07-14 12:58

假定20000元的不含税收入,增值税就是20000*3%=600元 
一、上月做凭证时 
借:应收账款——XX公司 (或银行存款)   20600 
贷:主营业务收入   20000 
贷:应交税费——应交增值税    600 
二、计提附加税 
借:税金及附加   72 
贷:应交税费——应交城建税    42 
贷:应交税费——应交教育费附加   18 
贷:应交税费——应交地方教育费附加   12 
三、次月交增值税,减免增值税 
借:应交税费——应交增值税(减免税费)   600 
贷:营业外支出——减免税费    600 
四、次月交地税的附加税 
借:应交税费——应交城建税    42 
贷:银行存款    42 
借:应交税费——应交教育费附加   18 
借:应交税费——应交地方教育费附加   12 
贷:营业外收入——减免税费    30

乐天派 追问

2017-07-14 13:10

@会计学堂老师--李:老师减免了增值税还要交附加税

李爱文老师 解答

2017-07-14 13:12

减免增值税,不减免城建税

乐天派 追问

2017-07-14 13:15

@会计学堂老师--李:同样是减免税额,为什么一个是营业外支出,一个是营业外收入

李爱文老师 解答

2017-07-14 13:16

都是计入营业外收入,可能是误录了

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你好,附加税要交的,也是按照规定缴纳
2019-04-18 13:59:03
增值税,如果你的税率是1%的,按照百分之一来缴纳,不含税的销售额乘以1%, 附加税等于缴纳的增值税乘以6%。 如果你的月销售额10万,或者季度销售额30万,可以免地方教育和教育附加。
2022-02-21 18:20:25
如果不交增值税,不交附加税的
2018-01-02 17:00:36
城建税需要交,要是没有扣,那你申报附加税的时候自己申报下
2019-05-30 12:51:22
你好,需要做计提分录的
2017-07-12 10:26:42
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