老师好，我们是做园林绿化服务的，收到市级投资，要完成绿化局里的示范性建设项目，投资款要专款专用，一部分用于购林木，花草，一部分购林机具，还有一部分用于中长期森林经营方案和项目实施方案编制，请问老师，我们该设置那些科目，收到钱时怎么走，花钱时怎么走

小池 追问

2022-12-28 14:57

发生支出时贷专项应付款吧，老师

meizi老师 解答

2022-12-28 14:58

你好；          借银行存款贷专项应付款； 发生支付 ：借成本或者费用贷银行存款     ；到时冲 借专项应付款贷成本或者费用   

小池 追问

2022-12-28 15:00

也不对，支出时贷银行存款的话，那专项应付款什么时候冲

meizi老师 解答

2022-12-28 15:03

你好 ；     专项应付款   期末来冲；  你发生后的期末月末冲  

小池 追问

2022-12-28 15:05

老师，您说的到时冲专项应付款，是指什么时候

meizi老师 解答

2022-12-28 15:07

你好；   月末来冲； 你发生了成本费用  月末  去冲专项应付款   

小池 追问

2022-12-28 15:08

好吧，老师，那购固定资产时呢，怎么做账

小池 追问

2022-12-28 15:11

是借：固定资产 贷：银行存款 ，借：管理费用-固定资产折旧 贷:累计折旧   借：专项应付款 贷：管理费用-固定资产折旧 ，是这样吗，老师

小池 追问

2022-12-28 15:13

是每月计提折旧后每月冲相应的专项应付款吗

meizi老师 解答

2022-12-28 15:16

你好；    你是专项款买了固定资产吗   ；   比如我系统写下；  
1、实际收到专项拨款的时候
借:银行存款
贷:专项应付款-xx项目
2、拨款使用的时候
借固定资产
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
借管理费用-折旧费 贷累计折旧  

同时
借:专项应付款-xx项目
贷:资本公积-拨款转入
4、对于未形成资产需核销的部分
借:专项应付款-xx项目
贷:管理费用
5、拨款项目完成后，如果有拨款结余需要上交的
借:专项应付款-xx项目
贷:银行存款

小池 追问

2022-12-28 15:21

是的老师，是专项拨款购的固定资产，那这样操作，对损益还是有影响的，还有形成资产的您增加了所有者权益部分，那如果几年后折旧都提完了，资本公积部分怎么处理

meizi老师 解答

2022-12-28 15:23

你好  ； 是的；资本公积是挂着； 不去冲哈   

小池 追问

2022-12-28 15:28

那资本公积什么时候能冲，如果购的固定资产折旧都提满了，最后也报废了，怎么做账，而且拨款的部分可以影响损益吗，老师

meizi老师 解答

2022-12-28 15:30

 你好； 不冲 ； 这个是挂着的 ；多的部分是走在资本公积科目挂着的 ；2.   最终会影响的  

小池 追问

2022-12-28 15:34

老师，还是不太明白，多的部分是指哪部分，我理解的您的意思是形成资产的都挂在资本公积里了，这样理解不对吧，麻烦您帮我讲详细些，我的次数快不够了

meizi老师 解答

2022-12-28 15:38

 你好 ；     上面我做的资本公积是考虑多的部分；  你没有多； 就 不用去做资本公积哦；    上面分录是给你参考用的； 你自己结合你实际情况 自己做 对应分录。    

小池 追问

2022-12-28 15:44

老师，专款一部分购苗木，花草，一部分购固定资产，还有一部分用来支付策划咨询费之类，最后没有结余，老师，您说这个项目哪些部分影响我们的损益呢，是折旧费吗

meizi老师 解答

2022-12-28 15:47

你好；没有结余 就不管资本公积科目哈 ；     你的折旧费会影响损益的  

小池 追问

2022-12-28 15:52

好的，老师，还有一个问题，您看您给我参考的分录，其他成本费用类的发生时的月末冲了相应的专项应付款，那购固定资产的部分，什么时候冲相应的专项呢，

meizi老师 解答

2022-12-28 15:53

你好；  购买的固定资产 到时 折旧即可； 这部分 就走资本公积去 ；   借:专项应付款-xx项目
贷:资本公积-拨款转入

小池 追问

2022-12-28 15:57

如果折旧都能提满，最后无残值，那资本公积的金额和固定资产的原值相等，是吗老师

meizi老师 解答

2022-12-28 16:07

你好 ；     是的；     是这样来的