老师好，我们公司在A公司平台进行产品推广服务设立了导购平台的“总代”身份，我们公司向其他个人推荐或发邀请码，让其在A公司APP平台注册或购物。月末，A公司结算给我们公司94元作为我们的佣金收入，这94元里，A公司已经扣掉了6元的服务费，即A公司扣掉6%后才结算给我们公司的，即100*6%=94我们公司实际到手的钱。 请问：这个6元，我们公司需要做会计分录吗？如何做会计分录？ （注意：A公司已经扣掉的6元，这6元不是从我们公司公账上支付出去的，是A公司付给我们公司94元拥金时已经扣掉了）

珍 追问

2022-12-26 11:47

会计分录具体怎么写？

小林老师 解答

2022-12-26 11:53

您好，借应收账款100贷主营业务收入，应交税费应交增值税，借主营业务成本等应交税费应交增值税，贷应付账款6，借银行存款94应付账款6贷应收账款100

珍 追问

2022-12-26 12:17

1、本月发生应税收入（月末处理）：
借：应收账款--A公司100
   贷：其他业务收入--网络推广服务100/1.03=97.09
           应交税费--增值税97.09*3%=2.91
2、收到钱时（或A公司向我们开具发票时）：
借：管理费用/销售费用--服务费/信息服务  100*6%=6
       银行存款94
   贷：应收账款--A公司100

以上分录可以吗？您写给我的是3个分录，我用2个分录，可以吗？

珍 追问

2022-12-26 12:21

若我们公司还是小规模的情况下

小林老师 解答

2022-12-26 12:29

您好，最好拆分三个分录

珍 追问

2022-12-26 12:42

您的以下3个分录，其中有个地方不明白，第2个，是借主营业务成本，还是应交税费-增值税 ？？
借：应收账款100
  贷：主营业务收入，
         应交税费应--交增值税，
借：主营业务成本等应交税费应交增值税
      贷：应付账款6
借：银行存款94
       应付账款6
    贷：应收账款100

珍 追问

2022-12-26 12:58

另外，请问：
1、这个推广服务收入占我们公司的主营业务收入金额很少的，预计也不是永久长时间的，能否计入“其他业务收入”？
2、您第2个分录，结转成本时，贷方一般是库存商品，您这个是直接贷应付账款，这个做法是否有点不妥？
借：主营业务成本等  应交税费应--交增值税
      贷：应付账款6

珍 追问

2022-12-26 13:00

我们现在是商贸企业，不是生产企业

小林老师 解答

2022-12-26 13:26

您好，看您是否是一般纳税人

小林老师 解答

2022-12-26 13:27

您好，可以计入其他业务收入

小林老师 解答

2022-12-26 13:27

您好，体现负债科目即可

珍 追问

2022-12-26 13:50

那么，如果是小规模，请问：1是否可以使用我写的那2个分录呢？2、这个6元，是计入管理费用，还是销售费用？

小林老师 解答

2022-12-26 13:59

您好，若小规模纳税人，是不使用进项税，

小林老师 解答

2022-12-26 14:00

您好，根据您的业务，可以计入对应成本费用

珍 追问

2022-12-26 14:07

1、当月发生应税收入（月末处理）：
借：应收账款100
  贷：其他业务收入--网络推广服务97.09
         应交税费应--交增值税100/1.03*3%=2.91
2、结转成本：
借：其他业务成本--网络推广服务100*6%=6
      贷：应付账款6
3、当月收入A公司款项：
借：银行存款100-6=94
       应付账款6
    贷：应收账款100

请问，对吗？

小林老师 解答

2022-12-26 14:11

您好，是的，您的分录没问题

珍 追问

2022-12-26 14:13

1、当月发生应税收入（月末处理）：
借：应收账款100
  贷：营业外收入--网络推广服务97.09
         应交税费应--交增值税100/1.03*3%=2.91
2、收到A公司的款项时：
借：管理费用/销售费用--网络推广服务100*6%=6
        银行存款94
   贷：应收账款100

请问，以上分录是否可行？如果不是计入“其他业务收入”，而是计入“营业外收入”，这个6元，是否可以计入“管理费用/销售费用”呢？

小林老师 解答

2022-12-26 14:36

您好，不可以计入营业外收入，至于6，看您对应的业务

珍 追问

2022-12-26 15:35

好的，那么，请问是按100元计算交增值税，还是按94元计算交增值税？因为A公司是先直接扣掉6元服务费后，再将94元转到我们银行上的

小林老师 解答

2022-12-26 15:35

您好，按100做含税收入计算增值税

珍 追问

2022-12-26 15:54

明白，谢谢！另外请问：我们公司（一般纳税人）有企业淘宝店，淘宝店的产品是直接将A公司的产品上架的，有客户买我们的产品时，我们开票给客户，然后A公司将产品的发票开具给我们公司。请按业务发生先后，逐一写出会计分录。业务的发生时间是这样的，求分录：1、产品淘宝上架时分录，2、淘宝销售时分录，3、收供货商开来的发票分录，4、我们公司结转成本分录。请问以下我的做法是否正确？

小林老师 解答

2022-12-26 16:10

您好，1产品是对方的，不需要做分录，2借应收账款等，贷主营业务收入，应交税费应交增值税，借主营业务成本贷应付账款等，

珍 追问

2022-12-26 16:20

我刚才发上来的图片，您能看到吗？里面有写我的详细分录的。不需要反映“库存商品”吗？

小林老师 解答

2022-12-26 16:23

您好，不好意思，看不到图片

珍 追问

2022-12-26 16:37

第一步、产品淘宝上架时：不用做分录 
第二步、因没有收到供货商的进项发票（也没有进货），暂估入账（注意，未取得专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税，因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，暂估金额应当按照不含税暂估）： 借：库存商品50（不含增值税） 贷：应付账款--暂估入库50 如果是小规模，借：库存商品50*1.13=56.5
贷：应付账款—暂估入库56.5 第三步、淘宝店销售时： 借：银存113     贷：主营业务收入100         应交税费--销项100*13%=13 
结转销售成本时： 借：主营业务成本（即销售成本）50     贷：库存商品50  第四步、次月，收到供货商发票时： 1）、先冲暂估入库的会计分录： 借：库存商品50（红字） 贷：应付账款--暂估50（红字）
 2）、做正确的入库： 借：库存商品50     应交税费--进项50*13%=6.5
  贷：银行存款56.5
如果是小规模，借：库存商品56.5
                 贷：银行存款56.5    以上正确吗？

小林老师 解答

2022-12-26 16:37

您好，若暂估准确可以不调整成本，否则需要调整成本