公司有一个长期股权投资—全资子公司，现在这个子公司已经注销，投资两千万，现在账上对子公司其他应付款有1900万，相当于亏损100万，这个其他应付款就相当于收回长期股权投资了，需要怎么做分录？需要子公司出一个证明文件或者股东会决议吗？内容应该怎么写呢？

邢 追问

2017-07-13 10:43

老师，我们没有那张资产处理表，但是现在公章在我们手上，能不能用其他手续做原始凭证

解答

2017-07-13 10:47

全资子公司注销时的资产负责表及做一个资产处理表

邢 追问

2017-07-13 11:27

老师，这个是一两年前的事了，资产负债表都不知道 放哪了，就只有公章了，我直接做一个股东会决议：用其他应收款1900万作为投资退回可以吗？

解答

2017-07-13 11:30

这个最好去税局确认一下为好

解答

2017-07-13 14:27

借：其他应付款１９００，投资收益１００贷：长期股权投资２０００，出个股东通过注销子公司的决议即可

解答

2017-07-14 20:18

将这个其他应付款冲减“长期股权投资——XX公司”处理，冲减后，长期股权投资科目就剩下100万元的借方余额 
再做如下分录 
借：投资收益    100万元 
贷：长期股权投资——XX公司    100万元 
就平账了，作为第一个分录，就是子公司注销的证明材料作为凭证附件。以及将以前收到1900万元的银行回单，重新复印后作为附件。 
另外附件一下1900万元与投资2000万元的银行回单作为第二个凭证的附件处理

解答

2017-07-15 07:10

你注资时候的分录是不是借：长期股权投资，贷：其他应付款。现在收回，你就做相反分录，借：其他应付款，贷：长期股权投资吧。现在子公司已经注销，应该也没有办法出具证明文件了吧。是不是公章销毁了，已经注销，也涉及不到任何股东了。