某公司原材料按实际成本核算，2X18年8月份公司发生下列材料物资采购业务：（1）公司购入甲材料7000千克，单价16元，增值税进项税额14560元，款项未付，材料未到。（2）用银行存款3500元支付上述甲材料外地运杂费。（3）购入乙材料240顿，单价840元，增值税进项税额为26208元，款项均通过银行付清，材料尚未入库。（4）公司购入甲材料3600千克，含税单价18.08元，丙材料3000千克，含税单价11.3元，增值税税率13%，款项均已通过银行付清，另外供应单位代垫运费6600元（假设该运费不考虑增值税，运费按重量分配）。（5）用银行存款10000元预付订购材料款。（6）以前已预付款的丁材料本月到货，价款144000元增值税进项税额为18720元，以前预付款200000元，剩余款供货单位尚未退回。（7）本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库，结转其实际成本。要求：编制本月的业务会计分录。

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-12-18 20:17

您好
稍等正在写分录

bamboo老师解答

2022-12-18 20:38

（1）公司购入甲材料7000千克，单价16元，增值税进项税额14560元，款项未付，材料未到。
借：在途物资-甲材料 7000*16=112000
借：应交税费-应交增值税-进项税额 14560
贷：应付账款 112000+14560=126560
（2）用银行存款3500元支付上述甲材料外地运杂费。
借：在途物资-甲材料 3500
贷：银行存款 3500
（3）购入乙材料240顿，单价840元，增值税进项税额为26208元，款项均通过银行付清，材料尚未入库。
借：在途物资-乙材料 240*840=201600
借：应交税费-应交增值税-进项税额 26208
贷：银行存款 201600+26208=227808
（4）公司购入甲材料3600千克，含税单价18.08元，丙材料3000千克，含税单价11.3元，增值税税率13%，款项均已通过银行付清，另外供应单位代垫运费6600元（假设该运费不考虑增值税，运费按重量分配）。
甲材料运费6600*3600/(3600+3000)=3600
丙材料运费6600*3000/(3600+3000)=3000
借：在途物资-甲材料 3600*18.08/1.13=57600  57600+3600=61200
借：在途物资-丙材料 3000*11.3/1.13=30000    30000+3000=33000
借：应交税费-应交增值税-进项税额  (57600+30000)*0.13=11388
贷：银行存款   61200+33000+11388=105588
（5）用银行存款10000元预付订购材料款。
借：预付账款 10000
贷：银行存款 10000
（6）以前已预付款的丁材料本月到货，价款144000元增值税进项税额为18720元，以前预付款200000元，剩余款供货单位尚未退回。
借：在途物资-丁材料  144000
借：应交税费-应交增值税-进项税额 18720
贷：预付账款 144000+18720=162720
（7）本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库，结转其实际成本。

借：原材料-甲 176700
借：原材料-乙 201600
借：原材料-丙 33000
借：原材料-丁 144000
贷：在途物资-甲 112000+3500+61200=176700
贷：在途物资-乙  201600
贷：在途物资-丙 33000
贷：在途物资-丁  144000