1.目的：练习交易性金融资产的核算。 2.资料：宏华公司2020年发生如下投资业务(公司接季度对外报送报表)： (1)1月1日，以银行存款2100万元购入甲公司2019年1月1日发行的5年期债，另支付交易费用2万元，取得的增值税专用发票注明增值税税额为0.12万元。债券面值2000万元，票面利率为5%，该债券每年1月20日支付上年的利息，到期归还本金。宏华司将其划分为交易性金融资产。 (2)1月20日，宏华公司收到上年的利息并存入银行。 (3)3月31日，债券的公允价值为1950万元。 (4)6月30日，债券的公允价值为1930万元。 (5)9月30日，债券的公允价值为1900万元。 （6）10月19日，公司将债券全部出售，出售价款1920万元，另支付交易费1.95万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.117万元 3.要求 （1）根据上述业务，编制宏华公司相关会计分录 （2）计算宏华公司10月19日出售债券时应确认的投资收益 （3）计算该业务对公司利润的累计影响金额

暖暖老师 解答

2022-12-18 20:26

1借交易性金融资产-成本2000
应收利息100
投资收益2
应交税费应交增值税进项税0.12
贷银行存款2102.12

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2022-12-18 20:26

2借银行存款100
贷应收利息100

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2022-12-18 20:27

3借公允价值变动损益50
贷交易性金融资产公允价值变动50

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2022-12-18 20:27

4借公允价值变动损益20
贷交易性金融资产公允价值变动20

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2022-12-18 20:27

5借公允价值变动损益30
贷交易性金融资产公允价值变动30

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2022-12-18 20:29

6借银行存款1918.05
交易性金融资产-公允价值变动100
贷交易性金融资产-成本2000
应交税费转让金融资产增值税0.117
投资收益17.933