河南宏达有限责任公司属于增值税一般纳税人，2021年因经营战略调整，闲置出一栋900平方米的办公楼，该办公楼于2016年8月以1260万元购入，预计使用年限为25年，采用平均年限法计提折旧。为了提高收益，财务部对闲置资产制定出两个经营方案方案一：对外出租，每年可取得不含税租金收入100万元，会计核算采用成本模式，预计净残值率为4%；方案二：对外提供仓储服务，每年可取得不含税仓储收入120万元，每年需支付人工等成本20万元；已知：该企业企业所得税税率为25%；附加税费包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，直接按12%计算；仓储服务增值税未选择简易计税；以元为单位；计算结果保留2位小数。

吴卫东老师

职称：注册会计师,税务师

2022-12-16 11:50

学员朋友，稍后为您详细解答

吴卫东老师解答

2022-12-16 13:24

方案一：对外出租，每年可取得不含税租金收入100万元，会计核算采用成本模式，预计净残值率为4%；
需要缴纳增值税=100*0.09=9 需要缴纳附加税9*0.12=1.08 每年成本（1260*0.96）/25=48.384
每年的净利润=100-48.384-1.08=50.536
方案二：对外提供仓储服务，每年可取得不含税仓储收入120万元，每年需支付人工等成本20万元；
需要缴纳增值税 120*0.06=7.2 缴纳附加税7.2*0.12=0.864
净利润=120-0.864-20-48.384=50.752
应该选择方案二