前期有笔无票收入49000，然后后来做增值税留底退税的时候申请了14万，转出了42000，这期把增值税报表改了，都是当期改的，报了49000收入，转出是0，然后增值税留底退税缴回了7千，交了滞纳金480，请问这个缴回的和滞纳金怎么做分录啊？

bullet 老师

职称：初级会计师,中级会计师,税务师,审计师,CMA

2022-12-15 11:41

同学你好，退税缴回的，做其他应收款，滞纳金的做营业外支出

美多追问

2022-12-15 13:50

收到留底退税然后又退回去七千，这个7千是怎么做分录？？为什么是其他应收款？

bullet 老师解答

2022-12-15 13:55

同学你好，按下面这个来处理，上面的我没有审题清楚，是收到后又退回是吧，
退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，
1、分录：借：银行存款
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
2、若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，
分录：借：银行存款
贷：应交税费--未交增值税。
增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。